ITAA Instituut voor Belastingadviseurs & Accountants ITAA-voorschriften ITAA-voorschriften: ITAA-sitebron 2021 ​ Het beroep van registeraccountant en belastingadviseur is geregeld door de wet van 17 maart 2019. Dit zal later worden aangevuld met enkele koninklijke besluiten. Dit is met name het geval voor de stage, de kwaliteitsbeoordeling, het huishoudelijk reglement, enz. De ITAA publiceert een aantal normen en aanbevelingen die gericht zijn op goede praktijken in het vak. Voorbeelden zijn de Continuing Education Standard of de Common Review Standard. Binnen het beroep gelden een aantal zeer strikte ethische principes. De meeste regels zijn gebaseerd op vier sleutelwoorden: onafhankelijkheid, waardigheid, rechtschapenheid en discretie. De principes zijn vastgelegd in de RA en de ITAA bepaalt hoe deze naar de praktijk worden vertaald. Leden en stagiaires die zich niet aan de regels houden kunnen worden vervolgd door de Tuchtcommissie. ​ Missies van de ITAA Missies van de ITAA: ITAA-sitebron 2021 ​ De taken van de ITAA zijn zeer divers. Bovenal behartigt het Instituut de belangen van zijn leden en stagiairs. De beroepen van registeraccountant en belastingadviseur zijn wettelijk geregeld. Dit betekent dat iedereen die het beroep wil uitoefenen, moet worden ingeschreven in het openbare register. De missie van de ITAA is om dit register te beheren en toezicht te houden op de toegang tot het beroep door regelmatig toelatingsexamens en bekwaamheidsexamens te organiseren. Tussen de twee examens door volgt de ITAA ook het traject van elke stagiair-accountant of belastingadviseur. De wettelijk gereglementeerde vrije beroepen hanteren strikte ethische regels die van belang zijn gezien de maatschappelijke rol van onze professionals. De ITAA zorgt ervoor dat deze regels worden nageleefd en dat permanente educatie wordt gecontroleerd. Ten slotte publiceert de ITAA een aantal normen en aanbevelingen voor een correcte beroepsuitoefening. De toepassing hiervan, evenals de toepassing van ethische regels, wordt geverifieerd door middel van een kwaliteitstoetsing. ​ Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Verplichte informatie op facturen Verplichte informatie op facturen Naam, adres en btw-identificatienummer van de persoon die de factuur uitreikt en van de persoon die de factuur ontvangt. Factuurdatum : De factuur moet uiterlijk op de 15e van de maand volgend op die van de btw-plicht worden uitgereikt. Indien de leveringsdatum van de goederen of de dienstverlening afwijkt van de factuurdatum, dient deze eerste datum op de factuur te staan. ​ Factuurnummers: De nummers moeten in chronologische volgorde worden gevolgd (bv. geen factuur van 10/04 als de factuur met het vorige nummer van 10/05 is). ​ Duidelijke naam van de geleverde producten of diensten, hoeveelheid, eenheidsprijs, toepasselijk btw-tarief Als het voertuig wordt verkocht: merk, model, cilinderinhoud, motorvermogen, chassisnummer, datum van eerste ingebruikname Bij werkzaamheden aan voertuig anders dan wassen: kentekennummer ​ Korting, korting, korting, korting indien van toepassing Aparte btw-grondslag voor elk tarief (exclusief btw) ​ Het totaal te betalen btw-bedrag ​ Het totaal te betalen bedrag (inclusief btw) ​ Intracommunautaire verkoop van goederen: Vermelding "Verlegging Art 21 § 2 van het Belgische BTW-wetboek" Intracommunautaire verkoop van diensten: Vermelding "Verlegging Art 39 bis van het Belgische BTW-wetboek - intracommunautaire levering" ​ Exportverkoop van goederen: Vermelding "Verlegging Art 39 van het Belgische BTW-wetboek - uitvoer van goederen" Export verkoop van diensten: Vermelding "Verlegging Art 39 van het Belgische BTW-wetboek - export van diensten" Vastgoedwerken: Vermelding "Verlegging - Medecontractant" ​ Dienst vrijgesteld van btw door artikel 44 van het Belgische btw-wetboek: "BTW-vrijstelling volgens artikel 44 van het Belgische btw-wetboek" ​ Handelaren in tweedehands goederen, kunstwerken, verzamelobjecten of antiquiteiten (Art 58 § 4 van het Belgische BTW-wetboek en KB nr.53): Vermelding "Speciale regeling - tweedehands goederen "of" Bijzonder regime - Kunstwerken " ​ Bijzonder franchiseregime: Vermelding "Bijzonder franchiseregime voor kleine ondernemingen" ​ Agrarisch werkregime: Vermelding "Artikelen 4 bis en 4 ter van KB nr. 22" Verkoop van bedrijfsmiddelen: Vermelding "Artikel 11 van het Belgische BTW-wetboek" Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Honoraria Algemene regel - Beroepskosten zijn aftrekbaar als: gemaakt of gemaakt tijdens het belastbaar tijdperk om belastbaar inkomen te verwerven of te behouden ​ gerechtvaardigd door bewijsstukken ​ Uittreksel uit artikel 49 CIR ​ ​ Dépenses déductibles s'ils sont justifiés, pour la période imposable et pour l'activité professionnelle * : ​ Fournitures de bureau, papeterie, cartouche d'encre Si usage mixte : déductible sur la partie professionnelle ​ Mobilier et matériel Si usage mixte : déductible sur la partie professionnelle ​ Ordinateur, tablette, téléphone Si usage mixte : déductible sur la partie professionnelle, TVA déductible à maximum 75% ​ Voyage professionnel (train, avion, transport en commun, hébergement, restaurant, tickets conférence/formation) : Pour pouvoir déduire ces dépenses, vous devez vous assurer que le voyage est bien professionnel (pour assister à une conférence locale, rendre visite à un client ou un fournisseur) et que les dépenses sont raisonnables. Vous devez pouvoir apporter toutes les preuves du caractère professionnel du voyage. Les activités et hébergement pour les jours non liés au travail ne seront pas déductibles. Si vous voyagez avec votre famille ou conjoint(e), leurs frais ne seront pas déductibles. Les dirigeants d'entreprise (en société) peuvent déduire les frais réels, ou les "per diems", montant forfaitaire plafonné pour les voyages d'affaire de minimum 10h et de maximum 30 jours. Le montant diffère par pays : https://www.ejustice.just.fgov.be/eli/arrete/2018/07/02/2018040199/moniteur ​ Logiciels Si usage mixte : déductible sur la partie professionnelle ​ Site web ​ Formation : déductible si liée à l'activité professionnelle. Si de la nourriture est servie lors de la formation, la déductibilité de la formation est réduite à 69%. Si vous pouvez séparer les frais de nourriture des frais de formation, cela permet de déduire 100% sur les frais de formation et 69% sur la partie alimentaire. ​ Rémunération du dirigeant d'entreprise (société) : doit faire l'objet d'une fiche fiscale 281.20 ​ Rémunération des salariés (employés ou ouvriers) ​ Transport en commun et vélo pour visiter un client ou fournisseur (pas pour le trajet domicile-travail) ​ Frais comptable, secrétariat social, avocat, assurance professionnelle ​ Frais bancaires des comptes professionnels ​ Frais postaux ​ Publicité, site web, carte de visite ​ Thé, café, snacks pour le bureau pendant les heures de travail ​ Trousse de secours au bureau ​ Location d'un espace 100% professionnel Si usage mixte, si vous affectez une partie de votre logement en location à votre « bureau à la maison », vous pouvez déduire la partie professionnelle du loyer, à condition que vous remplissiez ces 3 conditions : - Le bail signé avec votre propriétaire autorise un usage professionnel - La part professionnelle soit mentionnée dans le bail - Le bail doit être enregistré À partir de 2024, tout locataire utilisant un bien loué à des fins professionnelles est tenu d'inclure une nouvelle annexe à sa déclaration fiscale. Dépenses partiellement déductibles* : ​ Frais de restaurant à caractère professionnel déductible à 69%: (article 53, 8°bis du CIR). Vous devez prouver le lien avec votre activité professionnelle. La livraison au bureau/domicile n'est pas considéré comme un frais de restaurant mais comme un frais de réception déductible à 50% pour l'impôt et non déductible pour la TVA. Nous vous conseillons de ne pas dépasser 5% de votre revenu en frais de restaurant. ​ Cadeaux d'affaires dans le cadre de relations professionnelles déductible à 50% : (article 53, 8 ° du CIR) Si cadeau publicitaire avec le nom commercial de la société, ayant une valeur réduite, diffusé à grande échelle et article dit "de consommation", ces frais sont considérés comme publicitaires et entièrement déductibles Frais de réception à caractère professionnel partiellement déductible (article 53, 8 ° du CIR) ​ Frais taxi déductible à 75% ​ Chèques-repas déductible pour 2 euros par chèque (si conditions remplies) ​ Frais eau, gaz, électricité : Si vous louez un espace dédié à l'activité professionnelle, ces frais sont déductibles. Si vous affectez une partie de votre logement à votre activité professionnelle, vous pouvez déduire la portion professionnelle des frais qui y sont liés. La partie professionnelle est calculé en fonction du nombre de m² de la surface professionnelle sur le nombre de m² de la surface totale. L'administration fiscale tolère généralement un maximum de 15%, qui pourrait être diminué lors d'un éventuel contrôle. ​ Abonnement internet, abonnement téléphone, TV : Si vous louez un espace dédié à l'activité professionnelle, ces frais sont déductibles. Si vous affectez une partie de votre logement à votre activité professionnelle, vous pouvez déduire la portion professionnelle des frais qui y sont liés, avec un maximum de 75%. Attention, les frais de TV ne sont pas déductibles, sauf si lié à votre profession. ​ *liste non exhaustive ​ ​ autokosten Het aftrekpercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto (artikel 66 en 198bis WIB) Minimaal 50% en maximaal 100% (minimaal 40% als de CO2-uitstoot gelijk is aan of groter is dan 200 gr/km) Volledig elektrische bedrijfswagens zijn 100% fiscaal aftrekbaar. ​ De datum waarop de auto is aangeschaft (= gekocht, geleased of gehuurd) is bepalend. ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​​​​​​ ​ voorspellingen: - Auto's aangekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 (overgangsregime): De minimumaftrek (50% - 40%) wordt afgeschaft vanaf 2025 en de maximumgrens van 100% wordt geleidelijk afgeschaft - Auto's aangekocht vanaf 1 januari 2026: Geen fiscale aftrekbaarheid meer. ​ Autokostenaftrek sinds IE 2021: Formule 120% - (0,5 x coëfficiënt x gram CO2 / km) Diesel: Coëfficiënt = 1 Benzine: Coëfficiënt = 0,95 Aardgasmotor (CNG) en fiscaal vermogen <12 fiscaal CV: Coëfficiënt = 0.90 Deze dekt alle directe of indirecte kosten met betrekking tot aankoop, huur, onderhoud en gebruik, zowel in België als in het buitenland: Lease- of huurkosten, afschrijvingen, verzekeringen, onderhoud, reparatie, pechservice, wegenbelasting, installatie van accessoires (aanhangerkoppeling, gps etc. parkeren, tol, garage, brandstof (sinds EI 2021 ook afhankelijk van CO-tarieven) 2 taxikosten 75 vermogensverlies, elektriciteitskosten voor het opladen van een plug-in hybride voertuig (gedeeltelijk aftrekbaar), enz. Uitzonderingen (100% aftrekbaar): Financieringskosten (rente- en bankkosten), bezoekers-/klantenparking, installatiekosten van een laadpaal voor elektrische of plug-in hybride voertuigen ​ Een deel van de auto ATN is ook niet aftrekbaar • 40% als de werkgever bijdraagt aan de benzinekosten • 17% anders De uitkering kan nooit lager zijn dan 1.340 euro per jaar (aanslagjaar 2020 - inkomen 2019) of 1.360 euro per jaar (aanslagjaar 2021 - inkomen 2020). ​​ * niet-limitatieve lijst ​ Niet-aftrekbare uitgaven *: Belgische belastingen en voorschotten Boetes ​ bronbelasting ​ Kleding, behalve indien nodig op grond van arbeidsreglementen of indien noodzakelijk voor de uitoefening van een professionele activiteit (gastvrouwenuniform, operatieschort, schorten, enz.) ​ Sociale uitkeringen (artikel 53, 14° CIR), talrijke uitzonderingen ​ Extra kosten (artikel 59, 9° WIB), tenzij de belastingplichtige aantoont dat ze noodzakelijk zijn voor de uitoefening van zijn beroepsactiviteit ​ Betalingen gedaan aan belastingparadijzen (artikel 198, al 1, 10° en 307, §1 / 2 WIB), tenzij deze betalingen betrekking hebben op "echte en oprechte" transacties aan personen die geen "kunstmatige constructies" zijn of indien specifiek formulier 275 F op tijd binnen. ​ Gedeeltelijk aftrekbaar: Professionele restaurantkosten (artikel 53, 8°bis WIB) ​ Gedeeltelijk aftrekbaar: Relatiegeschenken in het kader van professionele relaties (artikel 53, 8° Wbp) Gedeeltelijk aftrekbaar: Professionele opvangkosten (artikel 53, 8° WIB) ​ * niet-limitatieve lijst ​ ​ Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. 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IPP-verklaring Individuele belasting Online belastingaangifte Online IPP belastingaangifte: Myminfin source 2021 ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ Simulatie van IPP-aangifte Simulatie IPP-aangifte: Belastingberekening bron 2021 ​ Tax-Calc is een applicatie voor het berekenen van het bedrag van uw personenbelasting via internet. Hiermee kunnen verschillende rekensimulaties anoniem worden uitgevoerd. Tax-Calc is toegankelijk voor iedereen die de berekening van de personenbelasting wil simuleren. De applicatie vereist geen authenticatie en is dus direct toegankelijk. ​ ​ Informatie IPP-aangifte Informatie over IPP-aangifte: SPF Financiën website bron 2021 ​ Belastingvoordelen IPP aangifte Fiscaal voordeel: website van SPF Financiën bron 2021 Donaties Pensioensparen Hypotheeklening en individuele levensverzekeringen Groene belasting Diefstal en brandbeveiliging kinderopvang Onderhoud lijfrentes ALE-dienstencheques en cheques dividendvrijstelling [...] ​ INASTI zelfstandige sociale bijdragen Sociale bijdragen zelfstandigen: INASTI site bron 2021 ​ De bijdragen die u moet betalen vertegenwoordigen een percentage van uw beroepsinkomen. Dit percentage is afhankelijk van uw premiecategorie en uw inkomen. Uw definitieve premie wordt berekend op basis van het inkomen van datzelfde jaar. U betaalt dus uw premie over 2018 op basis van uw inkomen van 2018. Uw socialeverzekeringsfonds kan uw laatste premies echter pas vaststellen als uw inkomen van dat jaar bekend is. En het beroepsinkomen voor dit jaar wordt één tot twee jaar later (in de meeste gevallen) door de fiscus vastgesteld. Daarom moet u eerst tussentijdse premies betalen over uw inkomen van drie jaar geleden. Als u toen nog geen zelfstandige was, moet u de wettelijk vastgestelde voorlopige premies betalen. Ze worden geregulariseerd als eindbijdragen zodra de fiscus uw beroepsinkomsten heeft meegedeeld aan uw sociaal verzekeringsfonds. U kunt uw voorlopige premies zo goed mogelijk afstemmen op uw inkomen van het lopende jaar. Bij de premies komen de beheerskosten die uw socialeverzekeringsfonds mag inhouden om zijn kosten te dekken. ​ Bedrag sociale premies zelfstandigen ​ Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Les taxes en Belgique La Belgique est l'un des pays les plus taxés d'Europe. La fiscalité en Belgique est assez complexe. Sur cette page, je vous présente un résumé très schématique afin que vous puissiez mieux comprendre la taxation. Ce sont les grandes lignes avec des chiffres arrondis afin de simplifier la compréhension. VOTRE SOCIETE Votre société fait des ventes. Votre société fait des achats. Les ventes moins les achats représentent votre BENEFICE . CAS 1 : Vous ne prenez pas de rémunération. ​ Votre société sera taxée à : - L'IMPOT DES SOCIETES à 25% du BENEFICE. (+6.75% si non payé dans l'année ou non starter) ​ Exemple : La société a un bénéfice de 100.000 euros. L'impôt des sociétés sera de 25.000 euros. ​ Attention : L'argent de votre société n'est pas votre argent privé. ​ VOTRE PATRIMOINE PRIVE Dans le cas où vous ne prenez pas de rémunération, vous n'avez pas d'argent privé. Vous devrez toutefois payer des cotisations INASTI ou faire une demande de dispense. CAS 1 : Vous n'avez pas pris de rémunération. ​ Les cotisations INASTI sont de minimum environ 860 euros par trimestre en 2023. ​ Vous devrez donc payer environ 3.500 euros en 2023 (à moins de faire une demande de dispense) ​ Attention : Les cotisations INASTI doivent être payées avec le compte privé (pas celui de la société). CAS 1 : Vous n'avez pas pris de rémunération. ​ Vous n'aurez pas d'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES à payer. CAS 2 : Vous prenez une rémunération. ​ La rémunération est un achat pour la société et va réduire le bénéfice. ​ Votre société sera taxée à : - L'IMPOT DES SOCIETES à 20% ou 25% du BENEFICE. (+6.75% si non payé dans l'année ou non starter) ​ Exemple : La société a un bénéfice (avant rémunération) de 100.000 euros. Vous prenez 40.000 euros de rémunération. Le bénéfice de la société sera de 60.000 euros. L'impôt des sociétés sera de 15.000 euros. ​ Attention : L'argent de votre société n'est pas votre argent privé. La rémunération que vous prenez est votre argent privé. VOTRE PATRIMOINE PRIVE Vous avez pris une rémunération brute de votre société. Cette rémunération sera taxée aux cotisations INASTI et à l'impôt des personnes physiques. CAS 2 : Vous prenez une rémunération. ​ Les cotisations INASTI sont de 20.5%* . ​ Exemple : Vous prenez 40.000 euros de rémunération. Les cotisations INASTI régularisées seront de 8200 euros à payer en 2023. ​ Attention : Les cotisations INASTI doivent être payées avec le compte privé (pas celui de la société). *Si rémunération dépasse les seuils, il y a d'autres taux. ​ CAS 2 : Vous prenez une rémunération. ​ La base imposable de l'IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES est la rémunération moins les FRAIS FORFAITAIRES moins les cotisations INASTI. ​ L'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES A UN BAREME PROGRESSIF TAXE DE 25% A 50%. ​ Exemple : Vous prenez 40.000 euros de rémunération. Les cotisations INASTI sont de 8200 euros. Les frais forfaitaires seront de 1000 euros. La base imposable sera de : 30800 euros. L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES sera de 10.000 euros. ​ Une partie de l'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES est exonérée par une QUOTITE EXEMPTEE calculé sur un barème progressif. Cette QUOTITE EXEMPTEE prend compte de votre situation privée si vous avez des enfants, isolé, handicap, etc. Chaque contribuable a au moins un % de 10.000 euros de QUOTITE EXEMPTEE. Le contribuable qui prend 10.000 euros de rémunération n'aura pas d'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES à payer. ​ Exemple : La base imposable était de : 30800 euros. L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES était de 10.000 euros. QUOTITE EXEMPTEE : 25% x 10.000 = 2.500 euros. L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES sera de 7.500 euros. ​ Remarque : Lorsque vous voyez le terme " PRECOMPTE PROFESSIONNEL ", cela représente une avance, un prépaiement, de l'IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES. Il y a d'autres frais comme frais garderie enfants, emprunts hypothécaires, pensions alimentaires versées etc qui viennent réduire l'IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES. ​ CAS 2 : Vous prenez une rémunération. ​ L'impôt est réparti entre le Fédéral et la Région. A l'impôt des personnes physiques se rajoute la TAXE COMMUNALE d'environ 7% . ​ Si vous n'avez pas payé assez de précompte professionnel ou de versement anticipé, vous aurez une MAJORATION d'environ 2.3% . Vous pouvez éviter cette majoration en payant un précompte professionnel ou en faisant des versements anticipés. ​ Exemple : L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES de 7.500 euros. TAXE COMMUNALE : 525 euros MAJORATION : 185 euros ​ VOTRE PATRIMOINE PRIVE Dans le cas 1, la société a 100.000 euros de bénéfice, et vous n'avez pas pris de rémunération: Impôt des sociétés : 25.000 euros Cotisations INASTI : 3.500 euros* ​ Argent de votre société : 75.000 euros Argent privé : -3.500 euros* ​ *0 euro si dispense accordée ​ => Il est préférable de prendre minimum 10.000/15.000 euros de rémunération VOTRE PATRIMOINE PRIVE Dans le cas 2, la société a 100.000 (60.000) euros de bénéfice, et vous avez pris 40.000 euros de rémunération : Impôt des sociétés : 15.000 euros Cotisations INASTI : 8.200 euros Impôt personnes physiques : 8.210 euros ​ Argent de votre société : 45.000 euros Argent privé : 23.590 euros (taux 41% taxé*) ​ => *Prévoyez de mettre au moins 40 à 60% de côté pour payer les impôts. CAS 3 : Les dividendes ​ Au delà de 40.000 euros de rémunération, il peut être plus intéressant de prendre des dividendes pour le surplus. ​ Exemple : La société a un bénéfice de 100.000 euros. L'impôt des sociétés sera de 25.000 euros. Il reste 75.000 euros de bénéfice à reporter ou à distribuer. Si la société entre dans les conditions pour distribuer: le PRECOMPTE MOBILIER sur les dividende sera entre 15% et 30%. Le précompte est réduit à 15 % pour les dividendes alloués ou attribués lors de la répartition bénéficiaire du troisième exercice comptable et suivants après celui de l'apport. ​ Exemple : Il reste 75.000 euros de bénéfice à reporter ou à distribuer. Choix de distribuer après 3 ans 30.000 euros : PRECOMPTE MOBILIER : 4.500 euros DIVIDENDES RECUS : 25.500 euros ​ Contrairement à la rémunération, c'est à la société de payer le précompte mobilier. ​ COTISATIONS INASTI SUR DIVIDENDES : 0 euros IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES SUR DIVIDENDES : 0 euros VOTRE PATRIMOINE PRIVE Dans le cas 3, la société a 100.000 euros de bénéfice, et vous avez pris 25.500 euros de dividendes : Impôt des sociétés : 25.000 euros Précompte mobilier : 4.500 euros ​ Argent de votre société : 45.000 euros Argent privé : 25.500 euros ​ Autres exemples de taxes en Belgique TVA : Vous payez la TVA sur vos ventes, et vous récupérez la TVA sur vos achats. ​ Cotisation à charge des sociétés : Toutes les sociétés doivent payer 347.50 euros par an (sauf exception starter). ​ ONSS : Vous payez de l'ONSS lorsque vous avez des travailleurs salariés. ​ Précompte professionnel : La société doit payer le précompte professionnel pour ses salariés. ​ Précompte immobilier : Vous payez un précompte immobilier sur un bien immeuble lorsque vous êtes propriétaire, ou lorsque vous êtes locataire si le bail le stipule. ​ Taxes provinciales, communales, régionales peuvent se rajouter. ​ Douane : Lorsque vous importez de la marchandise ou des biens. ​ Accises : Lorsque vous achetez boissons, etc en dehors de la Belgique. ​ Droit d'enregistrement : Lors de la publication des actes de votre société ou lors de l'achat d'un immeuble. ​ Taxes de succession : Dans le privé lorsque vous recevez un héritage ​ Contribution AFSCA, Taxes sur véhicule, Taxes jeux de hasard etc Informations très schématiques données à titre indicatif pour les revenus 2022/2023. ASCEND ACCOUNTANT décline toute responsabilité liée à ces articles.

bronbelasting bronbelasting Roerende voorheffing: SPF Financiën website bron 2021 ​ Wat is de roerende voorheffing? Inkomsten uit vermogen en roerende goederen (dividenden, interesten, royalty's, auteursrechten, enz.), evenals bepaalde diverse inkomsten van roerende aard, vormen in België belastbaar inkomen. De roerende voorheffing die normaal op deze inkomsten wordt ingehouden, is een voorschot op de belasting die betrekking heeft op deze inkomsten. In het algemeen wordt het aan de bron ingehouden en moet het spontaan aan de FOD Financiën worden betaald door degenen die het belastbaar inkomen hebben toegekend of door bepaalde financiële tussenpersonen. De roerende voorheffing is echter in bepaalde gevallen verschuldigd door de ontvanger van de inkomsten. In de meeste gevallen is de ingehouden roerende voorheffing “definitief”. Dit betekent dat de belastingplichtige in zijn aangifte in de personenbelasting niet meer de inkomsten hoeft aan te geven waarop roerende voorheffing is ingehouden. Als de inkomsten uit roerende zaken niet onderworpen zijn aan de roerende voorheffing, moeten deze worden aangegeven in de aangifte personenbelasting. Wat is het tarief van de roerende voorheffing? Sinds 1 januari 2017 is het basistarief van de roerende voorheffing 30% van het inkomen. Afhankelijk van het soort inkomen gelden verlaagde tarieven. Wie moet de roerende voorheffing aangeven en betalen? In de regel is de inkomensdebiteur Als algemene regel geldt dat de schuldenaar van inkomsten uit roerende goederen de bronbelasting moet aangeven, inhouden en betalen aan de staat wanneer hij deze inkomsten aan de begunstigde toerekent of betaalt. Debiteuren kunnen zijn: bedrijven die dividenden uitkeren op aandelen werkgevers die werknemers een winstdeling betalen banken die rente betalen over een termijndeposito ... De begunstigde van de inkomsten ontvangt dus een nettobedrag, namelijk de inkomsten verminderd met de ingehouden roerende voorheffing. Voorbeeld De heer Dupont, een Belgische ingezetene die een natuurlijk persoon is, houdt aandelen in een Belgische vennootschap. Die laatste kent hem een brutodividend toe van 100 euro. Het tarief van de roerende voorheffing op dividenden bedraagt 30%. De Belgische vennootschap houdt dus 30 euro (100 euro x 30%) in ten gunste van de Staat en keert een nettodividend van 70 euro (100 euro - 30 euro) uit aan de heer Dupont. Het Belgische bedrijf vult een 273A DIV-aangifte in en betaalt de roerende voorheffing van 30 euro aan de Staat. In sommige gevallen: de ontvanger van het inkomen Het gaat met name om bepaalde inkomsten die worden ontvangen door rechtspersonen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting. Wanneer moet u de roerende voorheffing aangeven en betalen? U moet de roerende voorheffing aangeven en betalen binnen 15 dagen na de datum van bestemming of uitbetaling van het belastbaar inkomen. Door deze datum te respecteren vermijdt u laattijdige intresten en boetes (belastingverhogingen en/of boetes). Wacht dus niet tot de laatste dag om uw aangifte in te dienen of te betalen. ​ ​ Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Subsidies Zoekmachine voor subsidies in Brussel: 1819 Procédure chez Ascend : Vous nous envoyez un email demandant la distribution de xxx euros de dividendes. Nous faisons la déclaration au précompte mobilier et nous vous envoyons les informations de paiement par email. Vous faites le paiement en suivant les instructions de paiement. Dans votre déclaration d'impôt des personnes physique, vous allez pouvoir récupérer maximum 240 euros de précompte mobilier. Notre travail est facturé à 60 euros HTVA. Lorsque vous vous attribuez ou payez des dividendes, vous devez faire une déclaration et payer un précompte mobilier dans les 15 jours. Taxation revenus professionnels Contrairement à la rémunération professionnelle qui est taxée avec les cotisations sociales INASTI (taux 0 à 20.5%) et l'impôt des personnes physiques (taux 0 à 50%), les dividendes sont des revenus mobiliers. ​ Taxation revenus mobiliers - dividendes En plus de l'impôt des sociétés (taux 20 à 25%), il y a le précompte mobilier à payer (taux 15 à 30%). La société doit payer l'impôt des sociétés et le précompte mobilier. ​ Exonération précompte mobilier Lorsqu'une personne physique en Belgique reçoit un dividende, elle peut récupérer maximum 240 euros sur sa déclaration d'impôt personne physique. Le précompte mobilier doit toutefois avoir été payé en amont. ​ Conditions distributions dividendes Pour pouvoir distribuer des dividendes, la société doit être en bénéfice et être capable de payer ses dettes dans l'année suivante. ​ Plus d'informations : https://finances.belgium.be/fr/particuliers/avantages_fiscaux/exon%C3%A9ration-des-dividendes ​ Vous trouverez plus d'informations sur la taxation des dividendes sur notre page dédiée : Taxation des dividendes Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.