Verplichte verklaringen en lijsten
Intracommunautaire verklaring
Intracommunautaire verklaring: website SPF Financiën bron 2021
Wat is het overzicht van intracommunautaire transacties?
Dit overzicht toont de transacties die uw bedrijf in de loop van de maand, het kwartaal of het jaar heeft uitgevoerd aan klanten die zijn geïdentificeerd voor btw in een andere lidstaat van de Europese Unie.
De verklaring omvat voor elke klant:
BTW-identificatienummer
het aantal uitgevoerde transacties
de transactiecategoriecode (zie hieronder)
als u een correctie moet aanbrengen op een transactie genoemd in een eerdere verklaring: de periode van deze intracommunautaire verklaring
Moet ik een opgave van intracommunautaire transacties overleggen?
Ja, zolang uw bedrijf btw-plichtig is.
In het geval dat uw bedrijf de afgelopen periode geen transactie heeft uitgevoerd die in de verklaring moet worden opgenomen (en u geen correcties kunt aanbrengen op eerder ingediende verklaringen), dient u geen verklaring in te dienen. verklaring (of zelfs een " nihil"-verklaring) voor de betreffende periode.
Welke transacties moet ik vermelden op de intracommunautaire opgave?
Er zijn drie categorieën transacties die in het overzicht moeten worden vermeld:
vrijgestelde intracommunautaire leveringen van goederen (verrichtingen van categorie I: code "L")
leveringen van goederen in de lidstaat van aankomst van de verzending of het vervoer van de goederen in het kader van driehoeksoperaties (categorie II-operaties: code "T")
verrichting van diensten die op grond van het algemene criterium zijn gelokaliseerd in de plaats van vestiging van de ontvanger van de diensten, waar hij btw-plichtig is. Dit geldt voor zover deze diensten in deze lidstaat niet zijn vrijgesteld (categorie III-verrichting: code "S")
Wanneer moet ik de opgave intracommunautaire transacties indienen?
Maandelijkse declaraties
Als u maandelijks btw-aangifte doet, moet u ook maandelijks een intracommunautaire aangifte doen. Zie de kalender.
Kwartaalaangiften
Als u driemaandelijkse btw-aangifte doet, kunt u ook driemaandelijks een intracommunautaire aangifte doen.
Als het totale kwartaalbedrag van de intracommunautaire leveringen van vrijgestelde goederen en verkopen in het kader van driehoekstransacties in het lopende kwartaal of in ieder geval in ten minste één van de vier voorafgaande kalenderkwartalen de drempel van 50.000 euro heeft overschreden, moet u toch maandelijks een intracommunautaire aangifte indienen. Dan vult u de maandopgaven in vanaf de maand volgend op het kwartaal waarin de overschrijding heeft plaatsgevonden. U moet dit gedurende een periode van minimaal 12 maanden blijven doen. Zie de kalender.
Bijzonder landbouwregime
Als uw bedrijf onder het bijzondere landbouwregime valt, moet u jaarlijks een intracommunautaire btw-aangifte doen. Zie de kalender.
Jaarlijkse lijst van onderwerpklanten
Informatie over de jaarlijkse lijst van aansprakelijke klanten: website SPF Financiën bron 2021
Wat is de jaarlijkse lijst van aansprakelijke klanten?
Dit is een lijst met het Belgische btw-nummer van uw klanten aan wie uw bedrijf het afgelopen jaar goederen heeft geleverd of diensten heeft verleend, voor een totaalbedrag exclusief btw van meer dan 250 euro. Uw klanten die enkel vrijgestelde verrichtingen verrichten (volgens artikel 44 van het btw-wetboek (externe link)) mogen niet vermeld worden in de lijst, ook al hebben ze een Belgisch nummer.
Deze lijst geeft voor elke klant het totaalbedrag van de leveringen en diensten weer, evenals het totaalbedrag van de aangerekende btw.
Moet ik jaarlijks een lijst van aansprakelijke klanten indienen?
Ja, zolang uw bedrijf btw-plichtig is.
Uitzondering - vrijgestelde transacties
U bent vrijgesteld van deze aangifte als uw onderneming enkel verrichtingen verricht die vrijgesteld zijn door toepassing van artikel 44 van het btw-wetboek (externe link) en die geen recht op aftrek geven.
Opgelet: als u een gemengde of gedeeltelijke belastingplichtige bent, moet u een jaarlijkse lijst van belastingplichtige klanten invullen, zonder de verrichtingen die zijn vrijgesteld door artikel 44 van het btw-wetboek opnieuw in te voeren.
Uitzondering - belastingvrijstellingsregime
U hoeft geen jaarlijkse lijst van btw-plichtige klanten meer in te dienen ("klantenlijst") als u aan deze twee voorwaarden voldoet:
uw bedrijf valt onder de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, en
uw klantenlijst is een "nihil"-lijst, wat met andere woorden betekent dat uw klanten:
geen (terecht) Belgisch btw-nummer hebben, of
een Belgisch btw-nummer hebt, maar uw jaaromzet per klant met een Belgisch btw-nummer niet hoger is dan 250 euro.
Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn.
ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.